Como é o Simples Nacional para Empresa de Comércio e Serviços?
Você tem uma empresa que presta serviços e também realiza vendas? Entender como funciona o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços é essencial para garantir que os impostos sejam calculados corretamente — e, melhor ainda, que você pague o mínimo legal possível.
Neste artigo, vamos explicar como ocorre a tributação para empresas que exercem mais de uma atividade econômica no regime do Simples Nacional.
O QUE É TRIBUTADO NO SIMPLES NACIONAL?
A primeira coisa importante de saber é que o Simples Nacional tributa o faturamento da empresa, e não o lucro. Ou seja, o imposto é calculado com base no total das receitas, somando o que foi vendido e o que foi prestado em serviços.
"É o faturamento que é tributado, não é o lucro. Um pouquinho diferente, por exemplo, do regime tributário do lucro real."
QUAIS ANEXOS SE APLICAM A COMÉRCIO E SERVIÇOS?
O Simples Nacional é dividido em anexos, e cada um deles possui uma faixa de alíquotas específica. Para empresas que atuam com comércio e serviços, isso significa que haverá mais de uma alíquota aplicada no mesmo mês, dependendo da atividade exercida.
Anexo I – Comércio
- Para vendas de produtos e mercadorias.
- Alíquota inicial: 4%.
Anexo III – Prestação de Serviços (ex.: manutenção, limpeza, serviços técnicos)
- Alíquota inicial: 6%.
Anexo V – Prestação de Serviços mais específicos (ex.: consultoria, engenharia)
- Alíquota inicial: 15,5%.
- É o anexo com maior carga tributária.
"Prestação de serviços tem três anexos no Simples Nacional. Vai depender de qual tipo de serviço a sua empresa presta."
COMO É CALCULADO O IMPOSTO QUANDO HÁ MAIS DE UMA ATIVIDADE?
Empresas que exercem atividades mistas — como vender produtos e também prestar serviços — terão duas alíquotas de tributação dentro da mesma guia do Simples Nacional.
“Ela vai ter duas alíquotas de apuração dentro da mesma guia do Simples. Uma conforme o anexo primeiro, atividade de comércio, e outra alíquota conforme anexo terceiro, atividade de serviço.”
O cálculo considera o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, que determina em qual faixa do anexo a empresa se encaixa. Por isso, a composição do faturamento entre comércio e serviços é essencial.
Exemplo prático:
- Se a empresa faturou R$ 20 mil em vendas (comércio) e R$ 10 mil em serviços no mês, o total de R$ 30 mil entra na base para definir a faixa de cada anexo.
- A parte do comércio será tributada pela alíquota correspondente ao Anexo I.
- A parte dos serviços, pela alíquota do Anexo III ou V, dependendo do tipo de serviço.
UMA ÚNICA GUIA, DOIS CÁLCULOS
Mesmo com dois (ou mais) tipos de atividade e alíquotas diferentes, o pagamento do Simples Nacional é feito por uma única guia mensal, chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples).
“Vai ser gerada uma única guia para ser paga no mês, com o valor dos tributos somados.”
ACOMPANHE A EVOLUÇÃO DAS ALÍQUOTAS
É fundamental que o empresário acompanhe a evolução da sua alíquota efetiva, pois conforme o faturamento cresce, a alíquota também pode subir. Além disso, com uma boa análise tributária, é possível encontrar formas legais de pagar menos impostos.
“Sempre que possível, revise e procure estratégias para reduzir esse imposto, para pagar menos impostos dentro das possibilidades que a lei traz.”
Conclusão
Saber como é o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços evita surpresas no cálculo de tributos e abre portas para planejamento tributário eficiente. Analise seu faturamento, conheça seus anexos e, sempre que possível, conte com um contador para garantir que sua empresa esteja no melhor enquadramento possível.
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