Como é o Simples Nacional para Empresa de Comércio e Serviços?

Você tem uma empresa que presta serviços e também realiza vendas? Entender como funciona o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços é essencial para garantir que os impostos sejam calculados corretamente — e, melhor ainda, que você pague o mínimo legal possível.

Neste artigo, vamos explicar como ocorre a tributação para empresas que exercem mais de uma atividade econômica no regime do Simples Nacional.

O QUE É TRIBUTADO NO SIMPLES NACIONAL?

A primeira coisa importante de saber é que o Simples Nacional tributa o faturamento da empresa, e não o lucro. Ou seja, o imposto é calculado com base no total das receitas, somando o que foi vendido e o que foi prestado em serviços.

"É o faturamento que é tributado, não é o lucro. Um pouquinho diferente, por exemplo, do regime tributário do lucro real."

QUAIS ANEXOS SE APLICAM A COMÉRCIO E SERVIÇOS?

O Simples Nacional é dividido em anexos, e cada um deles possui uma faixa de alíquotas específica. Para empresas que atuam com comércio e serviços, isso significa que haverá mais de uma alíquota aplicada no mesmo mês, dependendo da atividade exercida.

Anexo I – Comércio

• Para vendas de produtos e mercadorias.
• Alíquota inicial: 4%.

Anexo III – Prestação de Serviços (ex.: manutenção, limpeza, serviços técnicos)

• Alíquota inicial: 6%.

Anexo V – Prestação de Serviços mais específicos (ex.: consultoria, engenharia)

• Alíquota inicial: 15,5%.
• É o anexo com maior carga tributária.

"Prestação de serviços tem três anexos no Simples Nacional. Vai depender de qual tipo de serviço a sua empresa presta."

COMO É CALCULADO O IMPOSTO QUANDO HÁ MAIS DE UMA ATIVIDADE?

Empresas que exercem atividades mistas — como vender produtos e também prestar serviços — terão duas alíquotas de tributação dentro da mesma guia do Simples Nacional.

“Ela vai ter duas alíquotas de apuração dentro da mesma guia do Simples. Uma conforme o anexo primeiro, atividade de comércio, e outra alíquota conforme anexo terceiro, atividade de serviço.”



O cálculo considera o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, que determina em qual faixa do anexo a empresa se encaixa. Por isso, a composição do faturamento entre comércio e serviços é essencial.

Exemplo prático:

• Se a empresa faturou R$ 20 mil em vendas (comércio) e R$ 10 mil em serviços no mês, o total de R$ 30 mil entra na base para definir a faixa de cada anexo.
• A parte do comércio será tributada pela alíquota correspondente ao Anexo I.
• A parte dos serviços, pela alíquota do Anexo III ou V, dependendo do tipo de serviço.

UMA ÚNICA GUIA, DOIS CÁLCULOS

Mesmo com dois (ou mais) tipos de atividade e alíquotas diferentes, o pagamento do Simples Nacional é feito por uma única guia mensal, chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples).

“Vai ser gerada uma única guia para ser paga no mês, com o valor dos tributos somados.”

ACOMPANHE A EVOLUÇÃO DAS ALÍQUOTAS

É fundamental que o empresário acompanhe a evolução da sua alíquota efetiva, pois conforme o faturamento cresce, a alíquota também pode subir. Além disso, com uma boa análise tributária, é possível encontrar formas legais de pagar menos impostos.

“Sempre que possível, revise e procure estratégias para reduzir esse imposto, para pagar menos impostos dentro das possibilidades que a lei traz.”

Conclusão

Saber como é o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços evita surpresas no cálculo de tributos e abre portas para planejamento tributário eficiente. Analise seu faturamento, conheça seus anexos e, sempre que possível, conte com um contador para garantir que sua empresa esteja no melhor enquadramento possível.