Como é o Simples Nacional para Empresa de Comércio e Serviços?
Rafaela Barbosa • 8 de maio de 2025
Você tem uma empresa que presta serviços e também realiza vendas? Entender como funciona o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços é essencial para garantir que os impostos sejam calculados corretamente — e, melhor ainda, que você pague o mínimo legal possível.
Neste artigo, vamos explicar como ocorre a tributação para empresas que exercem mais de uma atividade econômica no regime do Simples Nacional.
O QUE É TRIBUTADO NO SIMPLES NACIONAL?
A primeira coisa importante de saber é que o Simples Nacional tributa o faturamento da empresa, e não o lucro. Ou seja, o imposto é calculado com base no total das receitas, somando o que foi vendido e o que foi prestado em serviços.
"É o faturamento que é tributado, não é o lucro. Um pouquinho diferente, por exemplo, do regime tributário do lucro real."
QUAIS ANEXOS SE APLICAM A COMÉRCIO E SERVIÇOS?
O Simples Nacional é dividido em anexos, e cada um deles possui uma faixa de alíquotas específica. Para empresas que atuam com comércio e serviços, isso significa que haverá mais de uma alíquota aplicada no mesmo mês, dependendo da atividade exercida.
Anexo I – Comércio
- Para vendas de produtos e mercadorias.
- Alíquota inicial: 4%.
Anexo III – Prestação de Serviços (ex.: manutenção, limpeza, serviços técnicos)
- Alíquota inicial: 6%.
Anexo V – Prestação de Serviços mais específicos (ex.: consultoria, engenharia)
- Alíquota inicial: 15,5%.
- É o anexo com maior carga tributária.
"Prestação de serviços tem três anexos no Simples Nacional. Vai depender de qual tipo de serviço a sua empresa presta."
COMO É CALCULADO O IMPOSTO QUANDO HÁ MAIS DE UMA ATIVIDADE?
Empresas que exercem atividades mistas — como vender produtos e também prestar serviços — terão duas alíquotas de tributação dentro da mesma guia do Simples Nacional.
“Ela vai ter duas alíquotas de apuração dentro da mesma guia do Simples. Uma conforme o anexo primeiro, atividade de comércio, e outra alíquota conforme anexo terceiro, atividade de serviço.”
O cálculo considera o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, que determina em qual faixa do anexo a empresa se encaixa. Por isso, a composição do faturamento entre comércio e serviços é essencial.
Exemplo prático:
- Se a empresa faturou R$ 20 mil em vendas (comércio) e R$ 10 mil em serviços no mês, o total de R$ 30 mil entra na base para definir a faixa de cada anexo.
- A parte do comércio será tributada pela alíquota correspondente ao Anexo I.
- A parte dos serviços, pela alíquota do Anexo III ou V, dependendo do tipo de serviço.
UMA ÚNICA GUIA, DOIS CÁLCULOS
Mesmo com dois (ou mais) tipos de atividade e alíquotas diferentes, o pagamento do Simples Nacional é feito por uma única guia mensal, chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples).
“Vai ser gerada uma única guia para ser paga no mês, com o valor dos tributos somados.”
ACOMPANHE A EVOLUÇÃO DAS ALÍQUOTAS
É fundamental que o empresário acompanhe a evolução da sua alíquota efetiva, pois conforme o faturamento cresce, a alíquota também pode subir. Além disso, com uma boa análise tributária, é possível encontrar formas legais de pagar menos impostos.
“Sempre que possível, revise e procure estratégias para reduzir esse imposto, para pagar menos impostos dentro das possibilidades que a lei traz.”
Conclusão
Saber como é o Simples Nacional para uma empresa de comércio e serviços evita surpresas no cálculo de tributos e abre portas para planejamento tributário eficiente. Analise seu faturamento, conheça seus anexos e, sempre que possível, conte com um contador para garantir que sua empresa esteja no melhor enquadramento possível.
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Integração com o PGDAS-D é a forma mais eficiente de transformar as informações do Simples Nacional em inteligência para a gestão tributária. Em vez de utilizar o sistema apenas para transmitir declarações e emitir o DAS , a integração centraliza dados relevantes em um único ambiente, reduz o trabalho operacional e permite que o contador acompanhe riscos, indicadores e oportunidades de forma muito mais estratégica. Durante muitos anos, o Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (PGDAS-D) foi associado quase exclusivamente à apuração mensal dos tributos das empresas optantes pelo Simples Nacional . Na rotina de milhares de escritórios contábeis, o processo costuma seguir o mesmo fluxo: acessar o portal, transmitir a declaração, emitir o DAS e concluir as obrigações daquela competência. Embora essa seja uma etapa indispensável, ela representa apenas uma pequena parte das informações disponibilizadas pelo sistema. Além da apuração mensal, o PGDAS-D reúne dados fundamentais para o acompanhamento da situação tributária das empresas, como declarações transmitidas , recibos, extratos, memória de cálculo, histórico das competências, débitos , Domicílio Tributário Eletrônico (DTE) , ações fiscais, notificações, Receita Bruta Acumulada nos últimos 12 meses (RBT12) , anexos aplicados, alíquotas efetivas e histórico dos DAS emitidos. Quando essas informações são analisadas em conjunto, elas deixam de ser apenas registros fiscais e passam a apoiar decisões importantes tanto para o contador quanto para o empresário. O desafio é que esses dados permanecem distribuídos em diferentes consultas dentro do Portal do Simples Nacional . Para escritórios que administram dezenas ou centenas de empresas, isso significa acessar individualmente cada CNPJ , navegar por diversas telas, localizar documentos, emitir extratos e manter controles paralelos para acompanhar informações que poderiam estar centralizadas. Na prática, essa rotina consome horas da equipe todos os meses, aumenta o retrabalho e dificulta uma atuação preventiva. Informações importantes podem passar despercebidas, como uma nova comunicação no DTE , um débito pendente, uma ação fiscal em andamento ou a aproximação dos limites de faturamento do Simples Nacional . Quanto mais tempo o contador dedica à busca dessas informações, menos tempo sobra para analisar os dados e orientar seus clientes de forma estratégica. É justamente esse cenário que a integração com o é-PGDAS busca transformar. Em vez de utilizar o PGDAS-D apenas para cumprir uma obrigação acessória, a plataforma reúne as principais informações tributárias da empresa em um único ambiente, facilitando consultas, reduzindo tarefas repetitivas e proporcionando uma visão completa da situação fiscal de cada cliente. O resultado vai muito além da emissão do DAS . Com acesso rápido a informações organizadas e atualizadas, o contador consegue acompanhar indicadores, antecipar riscos, identificar oportunidades de melhoria, fortalecer sua atuação consultiva e entregar muito mais valor aos empresários. A integração com o PGDAS-D transforma dados tributários em informações úteis para a tomada de decisão, tornando a contabilidade mais eficiente, preventiva e estratégica.
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