Simples Nacional ou Lucro Real: entenda as diferenças e qual é o melhor regime em 2025

Simples Nacional ou Lucro Real são exemplos de regimes tributários que mostram a importância de escolher bem o enquadramento da sua empresa. Essa definição é estratégica porque afeta diretamente a saúde financeira do negócio e pode representar economia ou prejuízo em relação aos tributos.

Definir o regime correto exige planejamento tributário cuidadoso. Quando bem feito, reduz gastos com impostos e garante segurança jurídica; quando feito de forma equivocada, pode gerar custos elevados e comprometer o futuro da empresa.



Para pequenos negócios e microempresas, essa escolha é ainda mais relevante, já que margens de lucro são menores e cada decisão impacta no caixa. Por isso, antes de optar por um regime, é fundamental entender suas regras, benefícios e limitações.

O que é o Simples Nacional?

Simples Nacional ou Lucro Real são regimes diferentes, mas o Simples se destaca por ser voltado a micro e pequenas empresas, incluindo os MEIs.

Criado para reduzir a burocracia, ele unifica vários impostos em uma única guia, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), simplificando o dia a dia dos empreendedores.

Até janeiro de 2025, o Brasil já contava com mais de 22 milhões de empresas optantes pelo Simples Nacional, demonstrando sua popularidade. Estados como São Paulo, Minas Gerais e Rio de Janeiro concentram grande parte dessas empresas, mostrando a relevância do regime para a economia nacional.

Quem pode optar pelo Simples Nacional?

Podem aderir ao regime:

• Microempreendedores Individuais (MEI): faturamento de até R$ 81 mil/ano.
• Microempresas (ME): faturamento de até R$ 360 mil/ano.
• Empresas de Pequeno Porte (EPP): faturamento entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões/ano.

Restrições para adesão e atividades vedadas

Nem todas as empresas podem entrar no Simples. Algumas restrições incluem:

• Faturamento acima de R$ 4,8 milhões anuais.
• Sócios em outras empresas cujo faturamento somado ultrapasse esse limite.
• Débitos tributários não regularizados.
• Empresas com sócios estrangeiros ou organizadas como S/A.
• Instituições financeiras, cooperativas de crédito e ONGs.
  Essas regras existem para garantir que o regime seja usado apenas por negócios realmente de pequeno porte.

Limite de faturamento e anexos do Simples Nacional

O limite geral de faturamento é de R$ 4,8 milhões por ano. No primeiro ano de atividade, o cálculo é feito pela média mensal multiplicada pelos meses restantes. Empresas que ultrapassam R$ 3,6 milhões têm recolhimento de   ICMS e ISS fora do Simples.

Como funciona o pagamento de tributos no Simples (DAS)

Os impostos são calculados sobre a receita bruta anual, de acordo com a tabela de anexos do Simples. Uma alíquota é aplicada e, em seguida, deduzida para reduzir a carga tributária.

O recolhimento é feito mensalmente pelo DAS, concentrando tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia.

O que é o Lucro Presumido?

Simples Nacional ou Lucro Real são regimes diferentes do Lucro Presumido, que é um modelo simplificado de tributação. Nele, a Receita Federal presume o lucro da empresa com base em percentuais definidos pela legislação, aplicados sobre o faturamento.

Esse regime é bastante utilizado no Brasil: em 2022, mais de 1 milhão de empresas optaram pelo Lucro Presumido, representando cerca de metade dos negócios do país. A simplicidade e a menor burocracia fazem dele uma escolha comum, principalmente em comparação ao Lucro Real.

Como funciona o cálculo do Lucro Presumido

• Trimestral (IRPJ e CSLL): a base de cálculo é determinada por percentuais de presunção.
• Mensal (PIS, Cofins, ISS e ICMS/IPI): incidem sobre a receita mensal, sem direito a créditos de insumos.

Exemplo prático:

• Faturamento trimestral: R$ 45 mil.
• Presunção IRPJ: 8% → R$ 3.600.
• IRPJ (15%): R$ 540.
• CSLL (12%): R$ 5.400 → 9% = R$ 486.
• Total trimestral = R$ 1.026.

No cálculo mensal, considerando PIS, Cofins e ISS, o total de tributos chega a R$ 1.147,50 para a mesma empresa.

Quem pode optar pelo Lucro Presumido?

Podem aderir empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões. Esse regime é geralmente usado por comércios e prestadores de serviços que buscam praticidade, mas não se enquadram no Simples Nacional.

Empresas proibidas de optar pelo Lucro Presumido

São obrigadas a adotar o Lucro Real instituições como:

• Bancos e financeiras.
• Sociedades de crédito, capitalização e seguros.
• Cooperativas de crédito.
• Empresas com participação estrangeira relevante.

Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido

Vantagens:

• Estrutura simples e menos burocrática.
• Alíquotas menores de PIS e Cofins.
• Possibilidade de pagar menos imposto se o lucro real for maior que a margem presumida.

Desvantagens:

• Não permite o uso de créditos tributários.
• Pode gerar pagamento maior que o necessário se o lucro real for menor que a presunção.
• Percentuais altos para prestadores de serviços, podendo encarecer a tributação.

O que é o Lucro Presumido?

Simples Nacional ou Lucro Real são regimes diferentes do Lucro Presumido, que é um modelo simplificado de tributação. Nele, a Receita Federal presume o lucro da empresa com base em percentuais definidos pela legislação, aplicados sobre o faturamento.

Esse regime é bastante utilizado no Brasil: em 2022, mais de 1 milhão de empresas optaram pelo Lucro Presumido, representando cerca de metade dos negócios do país. A simplicidade e a menor burocracia fazem dele uma escolha comum, principalmente em comparação ao Lucro Real.

Como funciona o cálculo do Lucro Presumido

• Trimestral (IRPJ e CSLL): a base de cálculo é determinada por percentuais de presunção.
• Mensal (PIS, Cofins, ISS e ICMS/IPI): incidem sobre a receita mensal, sem direito a créditos de insumos.

Exemplo prático:

• Faturamento trimestral: R$ 45 mil.
• Presunção IRPJ: 8% → R$ 3.600.
• IRPJ (15%): R$ 540.
• CSLL (12%): R$ 5.400 → 9% = R$ 486.
• Total trimestral = R$ 1.026.

No cálculo mensal, considerando PIS, Cofins e ISS, o total de tributos chega a R$ 1.147,50 para a mesma empresa.

Quem pode optar pelo Lucro Presumido?

Podem aderir empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões. Esse regime é geralmente usado por comércios e prestadores de serviços que buscam praticidade, mas não se enquadram no Simples Nacional.

Empresas proibidas de optar pelo Lucro Presumido

São obrigadas a adotar o Lucro Real instituições como:

• Bancos e financeiras.
• Sociedades de crédito, capitalização e seguros.
• Cooperativas de crédito.
• Empresas com participação estrangeira relevante.

Vantagens e desvantagens do Lucro Presumido

Vantagens:

• Estrutura simples e menos burocrática.
• Alíquotas menores de PIS e Cofins.
• Possibilidade de pagar menos imposto se o lucro real for maior que a margem presumida.

Desvantagens:

• Não permite o uso de créditos tributários.
• Pode gerar pagamento maior que o necessário se o lucro real for menor que a presunção.
• Percentuais altos para prestadores de serviços, podendo encarecer a tributação.

O que é o Lucro Real?

Simples Nacional ou Lucro Real são escolhas estratégicas, mas o Lucro Real é considerado o regime mais complexo. Nele, os impostos são calculados com base no lucro líquido contábil, ajustado conforme adições e exclusões previstas em lei.

Dados da Receita Federal mostram que, em 2022, cerca de 221 mil empresas estavam no Lucro Real, um crescimento significativo em relação a anos anteriores.

Esse regime é obrigatório para grandes empresas e instituições financeiras, mas também pode ser adotado por negócios menores que tenham margens de lucro baixas ou apresentem prejuízos fiscais.

Como calcular o Lucro Real

Fórmula básica:

Lucro Contábil = Receitas – Custos – Despesas.
Lucro Real = Lucro Contábil + Adições – Exclusões.

Essa apuração pode ser feita de forma trimestral ou anual, conforme a estratégia do negócio. É importante destacar que, mesmo com a DCTFWeb e o DARF unificado a partir de 2025, a apuração individual de cada tributo permanece obrigatória.

Vantagens e desvantagens do Lucro Real

Vantagens:

• Tributação justa baseada na realidade econômica.
• Permite compensar prejuízos fiscais.
• Possibilidade de usar créditos de PIS e Cofins.
• Flexibilidade entre apuração trimestral ou anual.

Desvantagens:

• Maior complexidade operacional e contábil.
• Exige controle financeiro rigoroso.
• Alíquotas de PIS e Cofins podem ser altas quando há poucos créditos a aproveitar.

Empresas que conseguem manter uma boa organização contábil podem usar o Lucro Real como ferramenta de planejamento tributário para reduzir impostos de forma legal e estratégica.

Comparativo: Simples Nacional ou Lucro Real?

Simples Nacional ou Lucro Real geram muitas dúvidas, já que ambos têm características distintas e impactam diretamente nos custos e na burocracia da empresa.

Enquanto o Simples é voltado a pequenos negócios que buscam simplificação, o Lucro Real é exigido para grandes empresas ou aquelas que precisam de maior controle fiscal.

Custos tributários: alíquotas e cálculos práticos

• Simples Nacional: alíquotas progressivas conforme o faturamento anual e anexos da atividade, com pagamento unificado via DAS.
• Lucro Real: cálculo detalhado sobre o lucro líquido ajustado, com possibilidade de compensação de prejuízos e créditos de PIS e Cofins.

Obrigações acessórias e burocracia

• Simples Nacional: contabilidade simplificada e menos obrigações acessórias.
• Lucro Real: maior exigência de controles fiscais, apuração detalhada e entrega de declarações como ECF e ECD.

Qual regime é mais vantajoso em cada porte de empresa?

• Micro e pequenas empresas geralmente se beneficiam do Simples Nacional.
• Empresas maiores ou com margens de lucro reduzidas encontram no Lucro Real uma forma mais justa de tributação.

Quando vale a pena mudar de regime tributário?

Simples Nacional ou Lucro Real podem deixar de ser vantajosos dependendo da evolução do negócio. A troca de regime pode ser uma estratégia válida quando:

• O faturamento da empresa cresce e ultrapassa os limites do Simples.
• A margem de lucro cai e o Lucro Presumido se torna menos competitivo.
• O Lucro Real passa a permitir a compensação de prejuízos e aproveitamento de créditos, reduzindo a carga tributária.

Avaliar o momento certo de migrar exige acompanhamento de um contador, já que a decisão impacta diretamente na saúde financeira da empresa.

Como consultar o regime tributário da sua empresa

Simples Nacional ou Lucro Real só podem ser definidos corretamente se o empresário souber em qual regime sua empresa está enquadrada. Essa consulta pode ser feita de forma simples e gratuita.

Consulta no Simples Nacional

Basta acessar o Portal do Simples Nacional, inserir os dados da empresa (CNPJ e código de acesso) e verificar o enquadramento vigente.

Consulta no Portal SINTEGRA

No caso de tributos estaduais, o Portal SINTEGRA permite verificar a situação cadastral e o regime adotado, garantindo maior segurança no planejamento tributário.

Planejamento tributário: papel do contador na escolha do regime

Simples Nacional ou Lucro Real não devem ser escolhidos apenas com base na simplicidade ou nas alíquotas aparentes. O papel do contador consultivo é analisar:

• Receita bruta e margens de lucro.
• Setor de atuação da empresa.
• Possibilidade de compensar créditos e prejuízos.
• Projeções de crescimento do negócio.

Com esse planejamento, o contador orienta a decisão mais estratégica, garantindo economia tributária sem risco de problemas fiscais.

Conclusão

Simples Nacional ou Lucro Real continuam sendo os principais regimes tributários para empresas brasileiras em 2025. O Simples permanece como alternativa prática para micro e pequenas empresas, enquanto o Lucro Real oferece um modelo mais complexo, porém vantajoso em determinados cenários.



A escolha entre eles deve considerar porte da empresa, margens de lucro e necessidades específicas de gestão. Mais do que entender os regimes, é essencial contar com orientação profissional para tomar decisões embasadas e manter a competitividade do negócio.